Cómo cumplir con los nuevos requisitos de la Declaración Financiera Anual de las BVI - Preguntas frecuentes
A partir del 1 de enero de 2023, todas las BVI Business Companies tienen una nueva tarea en su lista de obligaciones: preparar y presentar una Declaración Financiera Anual (FAR) a su Agente Registrado. Esto se aplica nueve meses después del cierre del ejercicio fiscal de cada empresa (FYE).
En vista de este nuevo requisito, hemos recopilado respuestas a las preguntas más frecuentes que hemos recibido en el último año. Si no encuentra la respuesta a su consulta o necesita asistencia con servicios contables, escríbanos at BVIFAR@harneysfiduciary.com.
¿Qué es el FAR de las BVI?
Con sujeción a excepciones limitadas, desde el 1 de enero de 2023 las BVI Business Companies están obligadas a proporcionar cierta información financiera a su agente registrado de forma anual en la modalidad de un FAR.
Se trata de un simple Estado de Resultados y Balance General. Puede ver la plantilla aquí.
El primer ejercicio fiscal (FYE) que debe presentarse será el que finalice el 31 de diciembre de 2023 en adelante.
¿Qué empresas están exentas de presentar un FAR?
Las siguientes entidades están exentas de la obligación de presentar el FAR:
- Entidades cotizadas en una bolsa de valores reconocida.
Entidades reguladas por la BVI Financial Services Commission (FSC) que ya están obligadas a presentar cuentas.
Entidades que presentan declaraciones fiscales anuales y estados financieros ante la Hacienda de las BVI.
Entidades que ya se encuentren en liquidación cuando su declaración anual sea exigible, es decir, si presentan su documentación de liquidación al Registro de las BVI antes del cierre de su ejercicio fiscal.
¿Las empresas inactivas o “pure equity holding” están exentas?
No. Todas las BVI Business Companies deberán presentar su FAR a menos que cumplan con una de las categorías de exención anteriores.
¿Las entidades aprobadas como “BVI-approved managers” están exentas?
En la mayoría de los casos, sí. Los “BVI-approved managers” regulados por la BVI FSC y que presentan estados financieros a la FSC no están obligados a presentar el FAR.
¿Cómo determinar el FYE de una empresa de BVI?
El FYE lo determinan los directores, y la entidad puede fijar cualquier fecha de cierre en función de sus operaciones o necesidades de grupo. El FYE debe registrarse en una resolución del consejo, y el Agente Registrado de la empresa (por ejemplo, Harneys Fiduciary) debe ser informado.
Mi empresa ya preparó estados financieros de gestión. ¿Puedo presentar esos?
No. Las BVI Companies deben presentar el FAR en la plantilla emitida por las autoridades. Los estados financieros o de gestión en otros formatos no serán aceptados.
¿Cuándo se debe presentar el FAR?
Debe presentarse 9 meses después del cierre del ejercicio al que corresponde. El primer FYE a presentar fue el 31 de diciembre de 2023. La BVI FSC concedió una prórroga de 9 meses para el primer período, pero esto solo aplica al primer ejercicio iniciado el 1 de enero de 2023 o después. No habrá extensiones automáticas para períodos posteriores. En adelante, aplicará el plazo normal de 9 meses para ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2024 y siguientes. Si una entidad no podrá presentar el FAR a tiempo, puede solicitar una prórroga a través de su agente registrado.
¿Se requiere FAR para el FYE 2022?
No. El FAR no es obligatorio para el FYE que finalizó el 31 de diciembre de 2022. Las primeras presentaciones se harán en 2024 para períodos iniciados el 1 de enero de 2023 o después.
Mi empresa tiene FYE el 30 de junio de 2023. ¿Cuándo debo presentar el FAR?
Si el ejercicio no coincide con el año calendario, el primer FYE estará comprendido entre las fechas de inicio y fin de su período fiscal. Por ejemplo, una empresa con FYE el 30 de junio tendrá su primer período desde el 1 de julio hasta el 30 de junio, y deberá presentar el FAR antes del 31 de marzo del año siguiente.
¿Dónde y cómo puedo presentar mi FAR?
Los clientes que preparen el FAR por sí mismos o con contadores externos deben presentarlo a su agente registrado. Si Harneys Fiduciary es su Agente Registrado, le enviaremos instrucciones específicas sobre el proceso de presentación.
¿Cómo puede ayudarme Harneys a completar el FAR?
Nuestro Departamento de Servicios Contables está formado por profesionales calificados y experimentados, familiarizados con los nuevos requisitos y listos para asistirle. Podemos ayudarle con la preparación de registros contables, estados financieros y la cumplimentación del FAR. Para más información, contacte con nosotros en BVIFAR@harneysfiduciary.com.
¿Qué documentos adicionales debo enviar con el FAR?
No es necesario presentar documentos adicionales (por ejemplo, estados financieros, facturas, etc.) junto con el FAR. Debe presentarse tal como figura en la plantilla oficial; no se aceptarán otros formatos o documentos financieros.
¿Debe el FAR ser firmado por una persona autorizada (por ejemplo, director)?
No. Actualmente no es obligatorio que el FAR sea firmado.
¿La información del FAR debe basarse en estados financieros consolidados o individuales?
El FAR debe completarse con las cifras individuales de la empresa de BVI, no con datos consolidados.
¿Es necesario presentar estados financieros auditados?
La presentación debe hacerse usando la plantilla oficial del FAR emitida por la BVI FSC. Puede encontrar la plantilla aquí. No se requiere auditoría como parte de la obligación del FAR.
¿El FYE y la fecha de reporte de Economic Substance son iguales?
No. Los plazos para el reporte de Economic Substance varían según la fecha de incorporación de la empresa o si esta eligió un período específico (por ejemplo, año calendario).
El FAR debe presentarse dentro de los nueve meses posteriores al FYE.
Si desea alinear ambos períodos y Harneys Fiduciary es su Agente Registrado, contacte a su administrador habitual de Harneys para coordinarlo.
¿Las empresas en liquidación están exentas?
Sí, si ya están en liquidación cuando vence el FAR. Esto significa que no deberán presentarlo si han entregado la documentación de liquidación al Registro de las BVI antes del cierre de su ejercicio fiscal.
¿Existen políticas o principios contables prescritos que deban seguirse?
No. Cualquier estándar contable reconocido puede utilizarse para preparar el FAR.
¿Los FAR presentados son públicos?
No. La información permanece confidencial bajo control del agente registrado, quien solo la compartirá ante solicitudes válidas de las Autoridades Competentes de las BVI.
¿Qué moneda se puede utilizar para preparar el FAR?
Puede utilizarse cualquier moneda principal.
¿Los FAR deben auditarse?
No. Los registros contables de su entidad no necesitan ser auditados para este FAR.
Si mi entidad tenía una licencia regulatoria recientemente cancelada, ¿debo presentar el FAR?
Sí, si no se han presentado estados financieros al regulador para ese ejercicio y el FAR es exigible, deberá presentarse al agente registrado.
Mi entidad está inactiva. ¿Puedo presentar una declaración en ceros?
No es lo esperado ni lo recomendado, ya que las empresas de BVI normalmente tienen capital social y gastos operativos como tasas gubernamentales y del agente registrado, que deben reflejarse en la declaración.
¿Cuáles son las consecuencias de no cumplir con el FAR?
Si una empresa no presenta su declaración anual en el plazo, el agente registrado debe notificarlo al Registro en un plazo de 30 días desde el vencimiento. Esto hará que la entidad pierda su estatus de “good standing”.
Las multas actuales son: USD 300 por el primer mes de retraso y USD 200 por cada mes adicional, hasta un máximo de USD 5.000. Si se alcanza el máximo, el Registro puede dar de baja a la empresa.
Cuando el agente recibe un FAR atrasado, debe hacer una presentación adicional para confirmar su recepción y restaurar el “good standing” de la entidad — se aplicarán tasas administrativas.
¿Preguntas? Escríbanos a BVIFAR@harneysfiduciary.com
